（粵財會〔2015〕51號）
廣東省財政廳關于進一步推進《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施工作的意見
各地級以上市財政局，省直有關單位：
自2014年實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》（以下簡稱內控規范）以來，各級行政事業單位進一步加強內控建設，建立健全相關制度，貫徹執行內控規范，不斷提升財務管理水平，保障各項經濟活動穩健高效運行。但仍有一些單位對內控建設重視不夠，風險防范意識薄弱，內控制度有待進一步完善；一些單位雖建立了相對完善的內控制度，但缺乏有效的執行手段和措施，相關規定要求不能落到實處。為進一步提高行政事業單位的管理水平和服務能力，充分發揮職能作用，加強廉政風險防控機制建設，現就下一階段推進我省行政事業單位內控規范實施工作提出以下意見：
一、充分認識實施內控規范的重要意義
?。ㄒ唬嵤﹥瓤匾幏妒侨嫱七M依法治國的重要基礎。黨的十八屆四中全會提出了依法治國的戰略部署，行政事業單位作為國家權力機關的執行機構和各項基本政策的實施主體，其一切經濟社會活動都必須符合法律法規的相關要求。通過健全有效的內控機制，制定制度、實施措施和執行程序，為行政事業單位履行職能、實現控制目標進行自我約束和規范，確保單位在法律法規和政策允許的基本框架下行使職能，提高行政事業單位依法行政的能力，為全面推進依法治國奠定堅實基礎。
?。ǘ嵤﹥瓤匾幏妒翘嵘龁挝还芾硭降挠行e措。通過實施內控規范，將業務管理、財務管理和信息化建設高度融合，實現業務管理和財務管理的程序化、標準化和信息化，將制衡機制嵌入單位制度建設中，使各項制度有機銜接起來，形成完整的制度體系，滿足單位全面管控經濟活動、防范業務風險的需要，保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整，有助于提升單位管理水平和服務能力，促進單位健康、規范、可持續發展。
?。ㄈ嵤﹥瓤匾幏妒谴龠M黨風廉政建設的重要手段。行政事業單位違法違紀的案例多與單位的經濟活動密切相關。實施內控規范，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，規范權力行使，運用制衡機制堵塞單位經濟活動管理中的漏洞，把權力關進制度的籠子，減少自由裁量權的空間，消除隱患，有助于建立健全權力運行的制約和監督體系，推動建設廉潔高效的服務性政府。
二、堅持實施內控規范的工作原則
各行政事業單位實施內控規范必須堅持以下原則：一是全面性原則，內控規范滲透單位經濟活動的全過程，涵蓋單位預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目管理以及合同管理等各項經濟活動，實現對經濟活動的全面控制。二是重要性原則，在全面控制的基礎上突出重點，對單位的重要業務環節采取更加嚴格的管理手段和控制措施，確保不存在重大漏洞。三是制衡性原則，建立相互制約和監督機制，不相容崗位相互制衡，決策、執行和監督環節相互分離，確保監督工作獨立、客觀開展。四是適應性原則，內控規范應圍繞單位的中心工作，適應單位的實際情況，并隨著單位經濟活動的發展變化不斷完善。
三、明確實施內控規范的工作目標
各行政事業單位實施內控規范，應確保達到以下工作目標：一是確保經濟活動合法合規，通過實施內控規范，保證單位的經濟活動在法律法規的范圍內進行，符合有關預算管理、財政國庫管理、資產管理、建設項目管理、會計管理等方面相關規定，避免違法違規行為的發生。二是確保資產安全和使用有效，將資產管理與預算管理、政府采購管理等相結合，優化資源配置，充分發揮資產效能，確保資產安全，提高財政資金使用效益。三是確保財務信息真實完整，通過加強會計核算和預算、決算管理，確保財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為監督管理提供信息支持。四是有效防范舞弊和預防腐敗，通過建立相互制約和監督機制，加強對經濟活動的風險防范與管控，實現事前、事中和事后全過程的監督和控制，防范舞弊和預防腐敗。五是提高公共服務效率和效果，通過切實合理保證經濟活動的合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，為單位履行職能夯實物質基礎，提高公共服務的效率和效果。
